Werken over de grens

Grensoverschrijdend werken: belasting- en premieheffing
De term ‘grensoverschrijdend’ heeft tegenwoordig een nare bijklank. Denkt u deze bijklank even weg bij het lezen van dit artikel: we hebben het over grensoverschrijdend werken. Wanneer u met dit verschijnsel te maken hebt, zult u ontdekken dat de fiscale regels in andere landen verschillen van de regels in Nederland. Lees meer

prinsjesdag

Prinsjesdag 2018: de belangrijkste plannen voor uw bedrijf

Minister van Financiën Hoekstra heeft inmiddels de Miljoenennota 2019 en het Belastingplan 2019 gepresenteerd. De regering zet in op het verlagen van lasten op arbeid, het tegengaan van belastingontwijking en -ontduiking, het verbeteren van het Nederlandse vestigingsklimaat en een groener en beter uitvoerbaar belastingstelsel.

Wij zetten hier kort de meest in het oog springende fiscale wijzigingen voor u op een rij.

Let op! De Tweede en Eerste Kamer moeten hier nog over beslissen.

1. Inkomstenbelasting: invoering tweeschijvenstelsel
De inkomstenbelasting (voor mensen jonger dan de AOW-gerechtigde leeftijd) kent vanaf 2021 nog maar twee in plaats van vier belastingschijven. Het basistarief van 37,05% geldt dan tot een inkomen van € 68.507. Daarna geldt het toptarief van 49,5%. De huidige tarieven van 36,55%, 40,85% en 51,95% worden in 2019 verlaagd naar 36,65%, 38,10% en 51,75%.

AOW-gerechtigden krijgen in het vernieuwde stelsel van 2021, net als nu, ook aangepaste tarieven, namelijk 19,15%, 37,05% en 49,5%.

2. Box 2-tarief stijgt minder hard
De inkomstenbelasting in box 2 stijgt voor inkomen uit aanmerkelijkbelangaandelen naar 26,25% in 2020 en 26,9% in 2021. Deze stijging ligt lager dan eerder in het regeerakkoord werd aangekondigd (respectievelijk 27,3% en 28,5%). Het huidige tarief bedraagt 25%.

3. Arbeidskorting
De arbeidskorting wordt de komende jaren stapsgewijs verhoogd naar maximaal € 3.941 in 2021. Vanaf een inkomen van € 36.344 wordt vanaf 2019 de arbeidskorting afgebouwd tot nihil. De verhoging van de arbeidskorting is bedoeld om (meer) werken lonender te maken.

4. Verhoging btw-tarief naar 9%
Per 1 januari 2019 gaat het lage btw-tarief omhoog van 6% naar 9%. Dit btw-tarief geldt bijvoorbeeld voor levensmiddelen, sportbeoefening en recreatie.

5. Toptarief vennootschapsbelasting 22,25%
In het regeerakkoord is door regeringspartijen afgesproken dat het tarief van de vennootschapsbelasting (Vpb) wordt verlaagd. Voor belastbare bedragen (winsten) tot € 200.000 wordt het vennootschapsbelastingtarief verlaagd van 20% naar 19%, in 2020 naar 17,5% en in 2021 naar 16%.

Het tarief op de vennootschapsbelasting voor belastbare bedragen boven de € 200.000 zakt echter niet naar de eerder afgesproken 21%, maar zal maximaal 22,25% bedragen in 2021. In 2019 daalt dit hoogste tarief voor de vennootschapsbelasting naar 24,3%.

6. Verlaging afschrijven bedrijfsonroerendgoed
De afschrijving op onroerend goed in eigen gebruik in de Vpb wordt beperkt. Nu mag nog tot 50% van de WOZ-waarde worden afgeschreven. Per 1 januari 2019 mag niet verder meer worden afgeschreven dan tot 100% van de WOZ-waarde.

Een voorbeeld: stel de WOZ-waarde van een pand is € 1.000.000 en de boekwaarde is € 900.000. In de oude situatie mocht tot 50% van de WOZ-waarde, in dit voorbeeld dus tot € 500.000, worden afgeschreven. In de nieuwe plannen mag niet meer onder de WOZ-waarde worden afgeschreven. In dit voorbeeld is er dus geen afschrijving meer mogelijk.

Let op! Deze maatregel is alleen van toepassing op vennootschapsbelastingplichtigen.

7. Verrekening verliezen in de vennootschapsbelasting beperkt
In 2019 kunnen ontstane verliezen in de vennootschapsbelasting in plaats van negen jaar nog maar zes jaar voorwaarts met winsten verrekend worden. Verliezen die zijn ontstaan voor het boekjaar 2019 kunnen nog steeds negen jaar voorwaarts met positieve resultaten verrekend worden.

8. Afschaffing dividendbelasting en invoering bronbelastingBTW-verrekening
Ondanks de vele ophef wordt de dividendbelasting per 1 januari 2020 afgeschaft. De voornaamste reden voor afschaffing is het creëren van een aantrekkelijk vestigingsklimaat voor internationale bedrijven.

Invoering van een bronbelasting op dividenden moet er vanaf 1 januari 2020 voor zorgen dat belastingontwijking wordt voorkomen. Hierdoor zullen dividenduitkeringen binnen concernverband aan lichamen die in laagbelastende landen zijn gevestigd worden belast. Hetzelfde geldt bij misbruik, zo staat in de Miljoenennota.

Vanaf 1 januari 2021 zal ook een bronbelasting op interest en royalty’s van kracht worden.

9. 7% bijtelling op fiets van de zaak
De huidige regeling voor vaststelling van het privégebruik van een fiets van de zaak wordt vereenvoudigd door per 1 januari 2020 een bijtelling op basis van een vast percentage in te voeren. Deze bijtelling bedraagt 7% van de door de fabrikant vastgestelde consumentenadviesprijs.

10. Maximale looptijd 30%-regeling verkort
Per 1 januari 2019 wordt de looptijd van de 30%-regeling voor werknemers uit het buitenland verkort van acht naar vijf jaar. Er is geen overgangsrecht, waardoor de looptijd van alle lopende regelingen ook met drie jaar worden ingekort. Alle huidige beschikkingen die geldig zijn tot en met 1 januari 2022, vervallen per 1 januari 2019. Hiermee vervalt ook de voordelige keuzeregeling voor de partiële buitenlandse belastingplicht voor deze werknemers per 1 januari 2019.

Kassasystemen

Kassasystemen: op je gezondheid! 
In de samenleving van vandaag komt steeds meer nadruk te liggen op gezondheid. Hoe ga je daarmee om in de kantine van de sportvereniging? Dat is nog niet zo eenvoudig. Wie bitterballen en andere frituur in de ban doet en uitsluitend nog alcoholvrij bier serveert, zal leden verliezen. Dat zijn de leden die het hoofdzakelijk te doen is om ‘de derde helft’. Lees meer

bijverdiensten

Bijverdiensten en fiscus

Bijverdiensten en fiscus
Heel wat mensen verdienen wat bij naast hun reguliere baan. Moet je dat opgeven aan de Belastingdienst? En controleert de Belastingdienst op bijverdiensten? Hieronder gaan we kort in op deze vragen. Voor uitgebreidere antwoorden staat ons kantoor natuurlijk voor u klaar. Lees meer

wet DBA

Fiscus en schijnconstructies

Belastingdienst versus schijnconstructies 
We willen het weer eens even met u hebben over de wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA), bedacht door toenmalig PvdA-minister Lodewijk Asscher. Handhaving op deze wet, die schijnzelfstandigheid moet tegengaan, is uitgesteld tot 1 januari 2020. Waarschijnlijk zal de wet in aangepaste vorm op die datum ingaan. Lees meer

mkb digitaal

200 miljoen voor MKB

Kabinet schiet MKB te hulp
Het bestellen van producten en diensten via internet wordt steeds populairder. Ruim tachtig procent van de consumenten winkelt regelmatig online. Het midden- en kleinbedrijf hobbelt achter deze ontwikkeling aan: in deze sector biedt slechts 15 procent van de bedrijven zijn producten en diensten aan op internet. Het kabinet springt bij. Lees meer

overdracht bv

Beleid ondernemersfaciliteiten overdrachtsbelasting geactualiseerd

Actuele ondernemersfaciliteiten overdrachtsbelasting
Het ministerie van Financiën heeft een aantal vrijstellingen met betrekking tot overdrachtsbelasting in het bedrijfsleven geactualiseerd en samengevoegd. Dit is onlangs naar buiten gebracht. Wat dit eventueel voor u en uw plannen betekent: ons kantoor licht u graag uitgebreid voor. De materie is te uitgebreid en te complex om hier volledig uiteen te zetten, maar het feit dat er wijzigingen zijn, willen we toch onder uw aandacht brengen. Lees meer

ondernemer

Compensatieregeling voor gedupeerde ondernemers bbz

Gedupeerd door bbz? Compensatieregeling
Hebt u als ondernemer in de periode 2014-2016 een lening uit de bijstand als gift bij uw inkomen op moeten tellen? Het kan zijn dat u daardoor toeslagen terug hebt moeten betalen. Er is een compensatieregeling voor u in aantocht. Hoe die regeling eruit ziet, wordt bekend in september, wanneer het ministerie van Financiën het Belastingplan naar de Tweede Kamer stuurt. De regeling maakt deel uit van dat plan. Lees meer

Vereniging

Aansprakelijkheid bij faillissement stichting of vereniging

Aansprakelijkheid bij faillissement
Wanneer uw stichting of vereniging failliet gaat, kunt u als bestuur(der) persoonlijk financieel risico lopen. Tenzij de zaken goed geregeld zijn: daarbij staat ons kantoor u graag terzijde met raad en daad.

Notariële akte
Als bestuurder bent u het best beschermd tegen persoonlijke aansprakelijkheid wanneer uw organisatie is opgericht bij notariële akte en ingeschreven is bij de Kamer van Koophandel. Uw organisatie heeft dan volledige rechtsbevoegdheid en als bestuurslid bent u niet persoonlijk aansprakelijk bij ontbinding en faillissement. Tenzij wanbestuur kan worden bewezen.
Lees meer

zonnepanelen

Toekomst van zonnepanelen

Zonnepanelen: ja of nee?
In 2030 moet 32 procent van de energie in de Europese Unie duurzaam worden opgewekt. Voor huishoudens wordt het aantrekkelijker zelf energie op te wekken, bijvoorbeeld door zonnepanelen. Dit maakt deel uit van een akkoord tussen het Europees Parlement en de lidstaten. Tegelijkertijd heeft onze regering besloten de zogeheten salderingsregeling vervroegd te zullen versoberen (2020).

Zinvol
Op het eerste gezicht lijken deze berichten strijdig met elkaar. Dus wat moet je daarmee, als consument? Wel of niet investeren in zonnepanelen? Ons kantoor heeft zonnepanelen niet als specialisme, dus bind ons nergens op vast, maar het lijkt erop dat zo’n investering zinvol blijft. Harde garanties zijn er nog niet, maar er wordt naar gestreefd dat de maximale terugverdientermijn zeven jaar blijft. Lees meer